오래된 트랙터와 장비를 유지하는 재정 전략

Nov 18, 2023

인사이트 스마트뉴스 테크놀로지

작성자: Brian Boyce 게시일: 2023년 3월 1일

오래된 트랙터는 소규모 농장과 대규모 농장 모두에서 중요한 역할을 합니다. 1980년대 가족 경영에서 성장한 그는 1950년대부터 건초 더미 작업이 트랙터에서 이루어질 것이라고 예상했습니다. 2023년으로 빨리 넘어가면 이번 여름에도 동일한 트랙터가 여전히 작동할 수 있습니다. 농민들에게 기술은 변할 수 있지만 비용을 관찰하고 납세 의무를 관리하는 이중 전략은 아닙니다.

인디애나 주 브라질에 위치한 Rodgers CPA Group LLC의 공인회계사 Michelle Rodgers는 농업 생산자가 실제로 폐기와 관련된 세금 전략으로 이익을 얻을 수 있으며 많은 경우 현금에 대해 세금을 납부하는 것보다 오래된 기계를 유지하는 것이 더 낫다는 사실을 관찰했습니다. 세일.

또한 요즘은 새 장비의 가격을 고려하면 똑똑한 농부들은 장비의 수명을 극대화하기 위해 최선을 다합니다.

Rodgers는 중소 규모 농장이 많은 인디애나주 서부 중부 시골 지역에서 일하면서 자신의 분야에서 거의 20년을 보냈습니다. 그녀는 각 주의 세금 코드와 연방 세금 코드 사이에 상당한 차이가 있으며 규정이 매년 바뀌고 있다고 말했습니다.

"보통 매년 금액이 인플레이션에 따라 지수화됩니다"라고 그녀는 말했습니다. 모든 수준의 생산자와 운영자는 비즈니스 전략에 관해 자신의 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다. 그러나 때로는 장비를 판매할 가치가 없기 때문에 고려해야 할 몇 가지 사항은 다음과 같습니다.

모든 종류의 비즈니스 소유자는 사용 중단을 개념으로 이해합니다. 즉, 사용 중인 장비의 가치가 매년 조금씩 낮아지는 개념입니다. 문제의 자산이나 장비에 따라 감가상각은 효과적으로 0이 될 때까지 다양한 백분율 및 연도 일정을 따릅니다. 장비의 감가상각이 완료되면 판매로 얻은 현금은 모두 과세 소득이 됩니다. 요즘 중고 농기구의 경우에는 상당한 금액이 될 수 있습니다.

농장의 총 수입과 세금 책임에 따라 트랙터 판매 수익금이 총 농장 소득에 반영될 때 무효화될 수 있습니다. 예를 들어, 트랙터 판매에 대한 100,000달러 영수증은 다음 세금 계층에 속하게 될 수 있으며, 농장의 총 소득에 따라 세금 부담이 크게 늘어날 수 있습니다. 많은 농부들은 번거로움을 감수할 가치가 없기 때문에 오래된 기계를 그대로 유지하기로 결정합니다.

Rodgers는 세금 측면에서 새로운 농기구는 5년에 걸쳐 감가상각이 가능한 반면 중고로 구입한 장비는 7년에 걸쳐 감가상각이 가능하다고 말했습니다. 따라서 그보다 오래된 장비는 아마도 지금쯤은 제로화될 것입니다.

참고로, 농부들은 2023년에 2024년에 세금을 신고할 경우 농기구에 대한 섹션 179 공제를 사용할 수 있는 기회가 향상된다는 점을 고려해야 합니다. 179조 비용은 농장 소유자가 기계를 구매할 때 이를 자본화하고 5년에 걸쳐 감가상각하는 대신 일시불로 사용할 수 있는 공제입니다. 올해 농부들은 최대 $2,890,000의 적격 구매에 대해 최대 $116만까지 이 전략을 사용할 수 있다고 그녀는 말했습니다.

Rodgers는 생산자들이 섹션 179 공제를 장비뿐만 아니라 가축 사육에도 사용할 수 있다는 사실에 관심을 가질 수도 있다고 말했습니다. 179항을 사용하여 서류상의 손실을 발생시킬 수 없으므로 이를 고려할 때 세무 대리인에게 확인하는 것이 중요합니다. 또한 인디애나 주에서는 주 세금 목적으로 섹션 179 공제 금액을 $25,000로 제한하고 있으며, 생산자는 주 요구 사항이 무엇인지 확인해야 합니다.

한편, 섹션 179 공제를 사용하여 손실을 발생시킬 수는 없지만 연방 정부는 도움이 될 수 있는 보너스 감가상각 일정을 제공합니다. 2023년 연방 목적의 보너스 감가상각은 구매 가격의 80%이며, 2024년 보너스는 60%, 2025년 40%, 2026년 20%, 2027년 이후에는 0%입니다.

보너스 감가상각 선택은 5년 후 최신 장비이든 7년 후 사용 여부에 관계없이 자산 등급별로 이루어집니다. 즉, 생산자는 세무 상담사와 협력하여 어떤 종류의 장비를 선택하는지 알려야 합니다. 원칙적으로 Rodgers는 자금을 지원받은 장비에 비용을 지불하지 말라고 조언했습니다. 생산자가 향후 기간 동안 장비에 대한 비용을 계속 지불함에 따라 장비가 모두 소진되어 세금 공제를 받지 못한 채 정체됩니다. 현금 구매는 다르다고 그녀는 말했습니다.